vom 1. Oktober 2010
(BStBl.
I
S. 846)
| | Abkürzungsverzeichnis |
| | Zu § 1 UStG |
| | 1.1. Leistungsaustausch |
| | Zu § 1 UStG |
| | 1.2. Verwertung von Sachen |
| | 1.3. Schadensersatz |
| | 1.4. Mitgliederbeiträge |
| | 1.5. Geschäftsveräußerung |
| | 1.6. Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen |
| | 1.7. Lieferung von Gas oder Elektrizität |
| | 1.8. Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal |
| | 1.9. Inland - Ausland |
| | 1.10. Gemeinschaftsgebiet - Drittlandsgebiet |
| | 1.11. Umsätze in Freihäfen usw. (§ 1 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 bis 3 UStG) |
| | 1.12. Freihafen-Veredelungsverkehr, Freihafenlagerung und einfuhrumsatzsteuerrechtlich freier Verkehr (§ 1 Abs. 3 Satz 1 Nr. 4 und 5 UStG) |
| | Zu § 1a UStG |
| | 1a.1. Innergemeinschaftlicher Erwerb |
| | 1a.2. Innergemeinschaftliches Verbringen |
| | Zu § 1b UStG |
| | 1b.1. Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge |
| | Zu § 1c UStG |
| | 1c.1. Ausnahme vom innergemeinschaftlichen Erwerb bei diplomatischen Missionen usw. (§ 1c Abs. 1 UStG) |
| | Zu § 2 UStG |
| | 2.1. Unternehmer |
| | 2.2. Selbständigkeit |
| | 2.3. Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit |
| | 2.4. Forderungskauf und Forderungseinzug |
| | 2.5. Betrieb von Anlagen zur Energieerzeugung |
| | 2.6. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft |
| | 2.7. Unternehmen |
| | 2.8. Organschaft |
| | 2.9. Beschränkung der Organschaft auf das Inland |
| | 2.10. Unternehmereigenschaft und Vorsteuerabzug bei Vereinen, Forschungsbetrieben und ähnlichen Einrichtungen |
| | 2.11. Juristische Personen des öffentlichen Rechts |
| | Zu § 3 UStG |
| | 3.1. Lieferungen und sonstige Leistungen |
| | Zu § 3 UStG |
| | Zu § 3 UStG |
| | 3.2. Unentgeltliche Wertabgaben |
| | 3.3. Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben |
| | 3.4. Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben |
| | 3.5. Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen |
| | 3.6. Abgrenzung von Lieferungen und sonstigen Leistungen bei der Abgabe von Speisen und Getränken |
| | 3.7. Vermittlung oder Eigenhandel |
| | 3.8. Werklieferung, Werkleistung |
| | 3.9. Lieferungsgegenstand bei noch nicht abgeschlossenen Werklieferungen |
| | 3.10. Einheitlichkeit der Leistung |
| | 3.11. Kreditgewährung im Zusammenhang mit anderen Umsätzen |
| | 3.12. Ort der Lieferung |
| | 3.13. Lieferort in besonderen Fällen (§ 3 Abs. 8 UStG) |
| | 3.14. Reihengeschäfte |
| | 3.15. Dienstleistungskommission (§ 3 Abs. 11 UStG) |
| | Zu § 3a UStG (§ 1 UStDV) |
| | 3a.1. Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Nichtunternehmer |
| | Zu § 3a UStG (§ 1 UStDV) |
| | Zu § 3a UStG (§ 1 UStDV) |
| | Zu § 3a UStG (§ 1 UStDV) |
| | 3a.2. Ort der sonstigen Leistung bei Leistungen an Unternehmer und diesen gleichgestellte juristische Personen |
| | 3a.3. Ort der sonstigen Leistung im Zusammenhang mit einem Grundstück |
| | 3a.4. Ort der sonstigen Leistung bei Messen und Ausstellungen |
| | 3a.5. Ort der kurzfristigen Vermietung eines Beförderungsmittels |
| | 3a.6. Ort der Tätigkeit |
| | 3a.7. Ort der Vermittlungsleistung |
| | 3a.8. Ort der in § 3a Abs. 4 Satz 2 UStG bezeichneten sonstigen Leistungen |
| | 3a.9. Leistungskatalog des § 3a Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 bis 10 UStG |
| | 3a.10. Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation |
| | 3a.11. Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen |
| | 3a.12. Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen |
| | 3a.13. Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und Elektrizitätsnetzen und die Fernleitung, die Übertragung oder die Verteilung über diese Netze sowie damit unmittelbar zusammenhängende sonstige Leistungen |
| | 3a.14. Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung |
| | 3a.15. Ort der sonstigen Leistung bei Einschaltung eines Erfüllungsgehilfen |
| | 3a.16. Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen |
| | Zu § 3b UStG (§§ 2 bis 7 UStDV) |
| | 3b.1. Ort einer Personenbeförderung und Ort einer Güterbeförderung, die keine innergemeinschaftliche Güterbeförderung ist |
| | Zu § 3b UStG (§§ 2 bis 7 UStDV) |
| | Zu § 3b UStG (§§ 2 bis 7 UStDV) |
| | 3b.2. Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit einer Güterbeförderung steht |
| | 3b.3. Ort der innergemeinschaftlichen Güterbeförderung |
| | 3b.4. Ort der gebrochenen innergemeinschaftlichen Güterbeförderung |
| | Zu § 3c UStG |
| | 3c.1. Ort der Lieferung bei innergemeinschaftlichen Beförderungs- und Versendungslieferungen an bestimmte Abnehmer |
| | Zu § 3c UStG |
| | Zu § 3d UStG |
| | 3d.1. Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs |
| | Zu § 3d UStG |
| | Zu § 3e UStG |
| | 3e.1. Ort der Lieferung und der Restaurationsleistung während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in der Eisenbahn (§ 3e UStG) |
| | Zu § 3f UStG |
| | 3f.1. Ort der unentgeltlichen Wertabgaben |
| | Zu § 3g UStG |
| | 3g.1. Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizität |
| | Zu § 4 Nr. 1 UStG (§§ 8 bis 17 UStDV) |
| | 4.1.1. Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr |
| | Zu § 4 Nr. 2 UStG (§ 18 UStDV) |
| | 4.2.1. Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt |
| | Zu § 4 Nr. 3 UStG (§§ 19 bis 21 UStDV) |
| | 4.3.1. Allgemeines |
| | 4.3.2. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen |
| | 4.3.3. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich auf Gegenstände der Einfuhr beziehen |
| | 4.3.4. Grenzüberschreitende Beförderungen und andere sonstige Leistungen, die sich unmittelbar auf Gegenstände der Ausfuhr oder der Durchfuhr beziehen |
| | 4.3.5. Ausnahmen von der Steuerbefreiung |
| | 4.3.6. Buchmäßiger Nachweis |
| | Zu § 4 Nr. 4 UStG |
| | 4.4.1. Lieferungen von Gold an Zentralbanken |
| | Zu § 4 Nr. 4 UStG |
| | Zu § 4 Nr. 4a UStG |
| | 4.4a.1. Umsatzsteuerlagerregelung |
| | Zu § 4 Nr. 4b UStG |
| | 4.4b.1. Steuerbefreiung für die einer Einfuhr vorangehenden Lieferungen von Gegenständen |
| | Zu § 4 Nr. 5 UStG (§ 22 UStDV) |
| | 4.5.1. Steuerfreie Vermittlungsleistungen |
| | Zu § 4 Nr. 5 UStG (§ 22 UStDV) |
| | 4.5.2. Vermittlungsleistungen der Reisebüros |
| | 4.5.3. Verkauf von Flugscheinen durch Reisebüros oder Tickethändler ("Consolidator") |
| | 4.5.4. Buchmäßiger Nachweis |
| | Zu § 4 Nr. 6 UStG |
| | 4.6.1. Leistungen der Eisenbahnen des Bundes |
| | 4.6.2. Steuerbefreiung für Restaurationsumsätze an Bord von Seeschiffen |
| | Zu § 4 Nr. 7 UStG |
| | 4.7.1. Leistungen an Vertragsparteien des Nordatlantikvertrages, NATO-Streitkräfte, diplomatische Missionen und zwischenstaatliche Einrichtungen |
| | Zu § 4 Nr. 7 UStG |
| | Zu § 4 Nr. 8 UStG |
| | 4.8.1. Vermittlung im Sinne des § 4 Nr. 8 und 11 UStG |
| | 4.8.2. Gewährung und Vermittlung von Krediten |
| | 4.8.3. Gesetzliche Zahlungsmittel |
| | 4.8.4. Umsätze im Geschäft mit Forderungen |
| | 4.8.5. Einlagengeschäft |
| | 4.8.6. Inkasso von Handelspapieren |
| | 4.8.7. Zahlungs-, Überweisungs- und Kontokorrentverkehr |
| | 4.8.8. Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren |
| | 4.8.9. Verwahrung und Verwaltung von Wertpapieren |
| | 4.8.10. Gesellschaftsanteile |
| | 4.8.11. Übernahme von Verbindlichkeiten |
| | 4.8.12. Übernahme von Bürgschaften und anderen Sicherheiten |
| | 4.8.13. Verwaltung von Investmentvermögen und von Versorgungseinrichtungen |
| | 4.8.14. Amtliche Wertzeichen |
| | Zu § 4 Nr. 9 UStG |
| | 4.9.1. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen |
| | 4.9.2. Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen |
| | Zu § 4 Nr. 10 UStG |
| | 4.10.1. Versicherungsleistungen |
| | 4.10.2. Verschaffung von Versicherungsschutz |
| | Zu § 4 Nr. 11 UStG |
| | 4.11.1. Bausparkassenvertreter, Versicherungsvertreter, Versicherungsmakler |
| | Zu § 4 Nr. 11b UStG |
| | 4.11b.1 Umsatzsteuerbefreiung für Post-Universaldienstleistungen |
| | Zu § 4 Nr. 11b UStG |
| | Zu § 4 Nr. 12 UStG |
| | 4.12.1. Vermietung und Verpachtung von Grundstücken |
| | Zu § 4 Nr. 12 UStG |
| | 4.12.2. Vermietung von Plätzen für das Abstellen von Fahrzeugen |
| | 4.12.3. Vermietung von Campingflächen |
| | 4.12.4. Abbau- und Ablagerungsverträge |
| | 4.12.5. Gemischte Verträge |
| | 4.12.6. Verträge besonderer Art |
| | 4.12.7. Kaufanwartschaftsverhältnisse |
| | 4.12.8. Dingliche Nutzungsrechte |
| | 4.12.9. Beherbergungsumsätze |
| | 4.12.10. Vermietung und Verpachtung von Betriebsvorrichtungen |
| | 4.12.11. Nutzungsüberlassung von Sportanlagen und anderen Anlagen |
| | Zu § 4 Nr. 13 UStG |
| | 4.13.1. Wohnungseigentümergemeinschaften |
| | Zu § 4 Nr. 14 UStG |
| | 4.14.1. Anwendungsbereich und Umfang der Steuerbefreiung |
| | 4.14.2. Tätigkeit als Arzt |
| | 4.14.3. Tätigkeit als Zahnarzt |
| | 4.14.4. Tätigkeit als Heilpraktiker, Physiotherapeut, Hebamme sowie als Angehöriger ähnlicher Heilberufe |
| | 4.14.5. Krankenhausbehandlungen und ärztliche Heilbehandlungen |
| | 4.14.6. Eng mit Krankenhausbehandlungen und ärztlichen Heilbehandlungen verbundene Umsätze |
| | 4.14.7. Rechtsform des Unternehmers |
| | 4.14.8. Praxis- und Apparategemeinschaften |
| | 4.14.9. Leistungen von Einrichtungen nach § 140b Abs. 1 SGB V zur integrierten Versorgung |
| | Zu § 4 Nr. 15 UStG |
| | 4.15.1. Sozialversicherung, Grundsicherung für Arbeitsuchende, Sozialhilfe, Kriegsopferversorgung |
| | Zu § 4 Nr. 16 UStG |
| | 4.16.1. Anwendungsbereich und Umfang der Steuerbefreiung |
| | 4.16.2. Nachweis der Voraussetzungen |
| | 4.16.3. Einrichtungen nach § 4 Nr. 16 Satz 1 Buchstabe k UStG |
| | 4.16.4. Leistungen der Altenheime, Pflegeheime und Altenwohnheime |
| | 4.16.5. Weitere Betreuungs- und/oder Pflegeeinrichtungen |
| | 4.16.6. Eng verbundene Umsätze |
| | Zu § 4 Nr. 17 UStG |
| | 4.17.1. Menschliches Blut und Frauenmilch |
| | Zu § 4 Nr. 17 UStG |
| | 4.17.2. Beförderung von kranken und verletzten Personen |
| | Zu § 4 Nr. 18 UStG (§ 23 UStDV) |
| | 4.18.1. Wohlfahrtseinrichtungen |
| | Zu § 4 Nr. 19 UStG |
| | 4.19.1. Blinde |
| | Zu § 4 Nr. 19 UStG |
| | 4.19.2. Blindenwerkstätten |
| | Zu § 4 Nr. 20 UStG |
| | 4.20.1. Theater |
| | 4.20.2. Orchester, Kammermusikensembles und Chöre |
| | 4.20.3. Museen und Denkmäler der Bau- und Gartenbaukunst |
| | 4.20.4. Zoologische Gärten und Tierparks |
| | 4.20.5. Bescheinigungsverfahren |
| | Zu § 4 Nr. 21 UStG |
| | 4.21.1. Ersatzschulen |
| | 4.21.2. Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende Einrichtungen |
| | 4.21.3. Erteilung von Unterricht durch selbständige Lehrer an Schulen und Hochschulen |
| | 4.21.4. Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende Leistungen |
| | 4.21.5. Bescheinigungsverfahren für Ergänzungsschulen und andere allgemein bildende oder berufsbildende Einrichtungen |
| | Zu § 4 Nr. 22 UStG |
| | 4.22.1. Veranstaltung wissenschaftlicher und belehrender Art |
| | Zu § 4 Nr. 22 UStG |
| | 4.22.2. Andere kulturelle und sportliche Veranstaltungen |
| | Zu § 4 Nr. 23 UStG |
| | 4.23.1. Beherbergung und Beköstigung von Jugendlichen |
| | Zu § 4 Nr. 23 UStG |
| | Zu § 4 Nr. 24 UStG |
| | 4.24.1. Jugendherbergswesen |
| | Zu § 4 Nr. 25 UStG |
| | 4.25.1. Leistungen im Rahmen der Kinder- und Jugendhilfe |
| | Zu § 4 Nr. 25 UStG |
| | Zu § 4 Nr. 26 UStG |
| | 4.26.1. Ehrenamtliche Tätigkeit |
| | Zu § 4 Nr. 26 UStG |
| | Zu § 4 Nr. 27 UStG |
| | 4.27.1. Gestellung von Mitgliedern geistlicher Genossenschaften und Angehörigen von Mutterhäusern |
| | 4.27.2. Gestellung von land- und forstwirtschaftlichen Arbeitskräften sowie Gestellung von Betriebshelfern |
| | Zu § 4 Nr. 28 UStG |
| | 4.28.1. Lieferung bestimmter Gegenstände |
| | Zu § 4 Nr. 28 UStG |
| | Zu § 4a UStG (§ 24 UStDV) |
| | 4a.1. Vergütungsberechtigte |
| | 4a.2. Voraussetzungen für die Vergütung |
| | 4a.3. Nachweis der Voraussetzungen |
| | 4a.4. Antragsverfahren |
| | 4a.5. Wiedereinfuhr von Gegenständen |
| | Zu § 4b UStG |
| | 4b.1. Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen |
| | Zu § 4b UStG |
| | Zu § 6 UStG (§§ 8 bis 11 und 13 bis 17 UStDV) |
| | 6.1. Ausfuhrlieferungen |
| | Zu § 6 UStG (§§ 8 bis 11 und 13 bis 17 UStDV) |
| | Zu § 6 UStG (§§ 8 bis 11 und 13 bis 17 UStDV) |
| | 6.2. Elektronisches Ausfuhrverfahren (Allgemeines) |
| | 6.3. Ausländischer Abnehmer |
| | 6.4. Ausschluss der Steuerbefreiung bei der Ausrüstung und Versorgung bestimmter Beförderungsmittel |
| | 6.5. Ausfuhrnachweis (Allgemeines) |
| | 6.6. Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen |
| | 6.7. Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen |
| | 6.8. Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs- und Verarbeitungsfällen |
| | 6.9. Sonderregelungen zum Ausfuhrnachweis |
| | 6.10. Buchmäßiger Nachweis |
| | 6.11. Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr |
| | 6.12. Gesonderter Steuerausweis bei Ausfuhrlieferungen |
| | Zu § 6a UStG |
| | 6a.1. Innergemeinschaftliche Lieferungen |
| | Zu § 6a UStG |
| | Zu § 6a UStG |
| | 6a.2. Nachweis der Voraussetzungen der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen |
| | 6a.3. Belegnachweis in Beförderungsfällen |
| | 6a.4. Belegnachweis in Versendungsfällen |
| | 6a.5. Belegnachweis in Bearbeitungs- oder Verarbeitungsfällen |
| | 6a.6. Belegnachweis in Fällen der Beförderung oder Versendung eines neuen Fahrzeugs an Nichtunternehmer |
| | 6a.7. Buchmäßiger Nachweis |
| | 6a.8. Gewährung von Vertrauensschutz |
| | Zu § 7 UStG (§§ 12 und 13 UStDV) |
| | 7.1. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr |
| | Zu § 7 UStG (§§ 12 und 13 UStDV) |
| | 7.2. Ausfuhrnachweis |
| | 7.3. Buchmäßiger Nachweis |
| | 7.4. Abgrenzung zwischen Lohnveredelungen im Sinne des § 7 UStG und Ausfuhrlieferungen im Sinne des § 6 UStG |
| | Zu § 8 UStG (§ 18 UStDV) |
| | 8.1. Umsätze für die Seeschifffahrt |
| | 8.2. Umsätze für die Luftfahrt |
| | 8.3. Buchmäßiger Nachweis |
| | Zu § 9 UStG |
| | 9.1. Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 1 UStG) |
| | 9.2. Einschränkung des Verzichts auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 2 und 3 UStG) |
| | Zu § 10 UStG (§ 25 UStDV) |
| | 10.1. Entgelt |
| | Zu § 10 UStG (§ 25 UStDV) |
| | 10.2. Zuschüsse |
| | 10.3. Entgeltminderungen |
| | 10.4. Durchlaufende Posten |
| | 10.5. Bemessungsgrundlage beim Tausch und bei tauschähnlichen Umsätzen |
| | 10.6. Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben |
| | 10.7. Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) |
| | 10.8. Durchschnittsbeförderungsentgelt |
| | Zu § 12 UStG |
| | 12.1. Steuersätze (§ 12 Abs. 1 und 2 UStG) |
| | Zu § 12 UStG |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG |
| | 12.2. Vieh- und Pflanzenzucht (§ 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG |
| | 12.3. Vatertierhaltung, Förderung der Tierzucht usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG |
| | 12.4. Umsätze der Zahntechniker und Zahnärzte (§ 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV) |
| | 12.5. Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte, Museen usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe a UStG) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV) |
| | 12.6. Überlassung von Filmen und Filmvorführungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe b UStG) |
| | 12.7. Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung urheberrechtlicher Schutzrechte (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe c UStG) |
| | 12.8. Zirkusunternehmen, Schausteller und zoologische Gärten (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe d UStG) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG |
| | 12.9. Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchstabe a UStG) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG |
| | 12.10. Zusammenschlüsse steuerbegünstigter Einrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 8 Buchstabe b UStG) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG |
| | 12.11. Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung von Kureinrichtungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG |
| | 12.12. Übergangsregelung bei Personenbeförderungen mit Schiffen |
| | 12.13. Begünstigte Verkehrsarten |
| | 12.14. Begünstigte Beförderungsstrecken |
| | 12.15. Beförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und Arbeitsstelle |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG |
| | 12.16. Umsätze aus der kurzfristigen Vermietung von Wohn- und Schlafräumen sowie aus der kurzfristigen Vermietung von Campingflächen (§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG) |
| | Zu § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG |
| | Zu § 13 UStG |
| | 13.1. Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinbarten Entgelten |
| | Zu § 13 UStG |
| | 13.2. Sollversteuerung in der Bauwirtschaft |
| | 13.3. Sollversteuerung bei Architekten und Ingenieuren |
| | 13.4. Teilleistungen |
| | 13.5. Istversteuerung von Anzahlungen |
| | 13.6. Entstehung der Steuer bei der Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten |
| | Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) |
| | 13b.1. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers |
| | Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) |
| | Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) |
| | Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) |
| | Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) |
| | Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) |
| | Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) |
| | Zu § 13b UStG (§ 30a UStDV) |
| | 13b.2. Bauleistungen |
| | 13b.3. Bauleistender Unternehmer als Leistungsempfänger |
| | 13b.4. Lieferungen von Industrieschrott, Altmetallen und sonstigen Abfallstoffen |
| | 13b.5. Reinigung von Gebäuden und Gebäudeteilen |
| | 13b.6. Lieferungen von Gold |
| | 13b.7. Lieferungen von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen |
| | 13b.8. Vereinfachungsregelung |
| | 13b.9. Unfreie Versendungen |
| | 13b.10. Ausnahmen |
| | 13b.11. Im Ausland bzw. im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässiger Unternehmer |
| | 13b.12. Entstehung der Steuer beim Leistungsempfänger |
| | 13b.13. Bemessungsgrundlage und Berechnung der Steuer |
| | 13b.14. Rechnungserteilung |
| | 13b.15. Vorsteuerabzug des Leistungsempfängers |
| | 13b.16. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers und allgemeines Besteuerungsverfahren |
| | 13b.17. Aufzeichnungspflichten |
| | 13b.18. Übergangsregelungen |
| | Zu § 13c UStG |
| | 13c.1. Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen |
| | Zu § 14 UStG (§§ 31 bis 34 UStDV) |
| | 14.1. Zum Begriff der Rechnung |
| | Zu § 14 UStG (§§ 31 bis 34 UStDV) |
| | 14.2. Rechnungserteilungspflicht bei Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück |
| | 14.3. Rechnung in Form der Gutschrift |
| | 14.4. Elektronisch übermittelte Rechnung |
| | 14.5. Pflichtangaben in der Rechnung |
| | 14.6. Rechnungen über Kleinbeträge |
| | 14.7. Fahrausweise als Rechnungen |
| | 14.8. Rechnungserteilung bei der Istversteuerung von Anzahlungen |
| | 14.9. Rechnungserteilung bei verbilligten Leistungen (§ 10 Abs. 5 UStG) |
| | 14.10. Rechnungserteilung in Einzelfällen |
| | 14.11. Berichtigung von Rechnungen |
| | Zu § 14a UStG |
| | 14a.1. Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen |
| | Zu § 14a UStG |
| | Zu § 14b UStG |
| | 14b.1. Aufbewahrung von Rechnungen |
| | Zu § 14b UStG |
| | Zu § 14c UStG |
| | 14c.1. Unrichtiger Steuerausweis |
| | Zu § 14c UStG |
| | 14c.2. Unberechtigter Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG) |
| | Zu § 15 UStG (§§ 35 bis 43 UStDV) |
| | 15.1. Zum Vorsteuerabzug berechtigter Personenkreis |
| | Zu § 15 UStG (§§ 35 bis 43 UStDV) |
| | 15.2. Abzug der gesondert in Rechnung gestellten Steuerbeträge als Vorsteuer |
| | 15.3. Vorsteuerabzug bei Zahlungen vor Empfang der Leistung |
| | 15.4. Vorsteuerabzug bei Rechnungen über Kleinbeträge |
| | 15.5. Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen |
| | 15.6. Vorsteuerabzug bei Repräsentationsaufwendungen |
| | 15.6a. Vorsteuerabzug bei teilunternehmerisch genutzten Grundstücken |
| | 15.7. Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen und Güterbeförderungen |
| | 15.8. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr im Inland |
| | 15.9. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den Fällen des § 1 Abs. 3 UStG |
| | 15.10. Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer Rechnung |
| | 15.11. Nachweis der Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug |
| | 15.12. Allgemeines zum Ausschluss vom Vorsteuerabzug |
| | 15.13. Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Umsätzen |
| | 15.14. Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei Umsätzen im Ausland |
| | 15.15. Vorsteuerabzug bei Eingangsleistungen im Zusammenhang mit unentgeltlichen Leistungen |
| | 15.16. Grundsätze zur Aufteilung der Vorsteuerbeträge |
| | 15.17. Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach § 15 Abs. 4 UStG |
| | 15.18. Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge |
| | 15.19. Vorsteuerabzug bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts |
| | 15.20. Vorsteuerabzug bei Überlassung von Gegenständen durch Gesellschafter an die Gesellschaft |
| | 15.21. Vorsteuerabzug aus Aufwendungen im Zusammenhang mit der Ausgabe von gesellschaftsrechtlichen Anteilen |
| | 15.22. Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit dem Halten und Veräußern von gesellschaftsrechtlichen Beteiligungen |
| | Zu § 15a UStG (§§ 44 und 45 UStDV) |
| | 15a.1. Anwendungsgrundsätze |
| | Zu § 15a UStG (§§ 44 und 45 UStDV) |
| | Zu § 15a UStG (§§ 44 und 45 UStDV) |
| | 15a.2. Änderung der Verhältnisse |
| | 15a.3. Berichtigungszeitraum nach § 15a Abs. 1 UStG |
| | 15a.4. Berichtigung nach § 15a Abs. 1 UStG |
| | 15a.5. Berichtigung nach § 15a Abs. 2 UStG |
| | 15a.6. Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG |
| | 15a.7. Berichtigung nach § 15a Abs. 4 UStG |
| | 15a.8. Berichtigung nach § 15a Abs. 6 UStG |
| | 15a.9. Berichtigung nach § 15a Abs. 7 UStG |
| | 15a.10. Geschäftsveräußerung im Sinne des § 1 Abs. 1a UStG und andere Formen der Rechtsnachfolge |
| | 15a.11. Vereinfachungen bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs |
| | 15a.12. Aufzeichnungspflichten für die Berichtigung des Vorsteuerabzugs |
| | Zu § 16 UStG |
| | 16.1. Steuerberechnung |
| | 16.2. Beförderungseinzelbesteuerung |
| | 16.3. Fahrzeugeinzelbesteuerung |
| | 16.4. Umrechnung von Werten in fremder Währung |
| | Zu § 17 UStG |
| | 17.1. Steuer- und Vorsteuerberichtigung bei Änderung der Bemessungsgrundlage |
| | Zu § 17 UStG |
| | Zu § 17 UStG |
| | 17.2. Änderung der Bemessungsgrundlage bei der Ausgabe von Gutscheinen und Maßnahmen zur Verkaufsförderung |
| | Zu § 18 Abs. 1 bis 7 UStG (§§ 46 bis 49 UStDV) |
| | 18.1. Verfahren bei der Besteuerung nach § 18 Abs. 1 bis 4 UStG |
| | 18.2. Voranmeldungszeitraum |
| | 18.3. Vordrucke, die von den amtlich vorgeschriebenen Vordrucken abweichen |
| | 18.4. Dauerfristverlängerung |
| | 18.5. Vereinfachte Steuerberechnung bei Kreditverkäufen |
| | 18.6. Abgabe der Voranmeldungen in Sonderfällen |
| | 18.7. Abgabe von Voranmeldungen in Neugründungsfällen |
| | 18.8. Verfahren bei der Beförderungseinzelbesteuerung |
| | 18.9. Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteuerung |
| | Zu § 18 Abs. 9 UStG (Vorsteuer-Vergütungsverfahren, §§ 59 bis 62 UStDV) |
| | 18.10. Unter das Vorsteuer-Vergütungsverfahren fallende Unternehmer und Vorsteuerbeträge |
| | 18.11. Vom Vorsteuer-Vergütungsverfahren ausgeschlossene Vorsteuerbeträge |
| | 18.12. Vergütungszeitraum |
| | 18.13. Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer |
| | 18.14. Vorsteuer-Vergütungsverfahren für im Drittlandsgebiet ansässige Unternehmer |
| | 18.15. Vorsteuer-Vergütungsverfahren und allgemeines Besteuerungsverfahren |
| | 18.16. Unternehmerbescheinigung für Unternehmer, die im Inland ansässig sind |
| | Zu § 18 Abs. 12 UStG |
| | 18.17. Umsatzsteuerliche Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern, die grenzüberschreitende Personenbeförderungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen durchführen |
| | Zu § 18a UStG |
| | 18a.1. Abgabe der Zusammenfassenden Meldung |
| | 18a.2. Abgabefrist |
| | 18a.3. Angaben für den Meldezeitraum |
| | 18a.4. Änderung der Bemessungsgrundlage für meldepflichtige Umsätze |
| | 18a.5. Berichtigung der Zusammenfassenden Meldung |
| | Zu § 18c UStG |
| | 18c.1. Verfahren zur Abgabe der Meldungen nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung |
| | Zu § 18d UStG |
| | 18d.1. Zuständigkeit und Verfahren |
| | Zu § 18d UStG |
| | Zu § 18e UStG |
| | 18e.1. Bestätigung einer ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer |
| | Zu § 18e UStG |
| | 18e.2. Aufbau der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in den EU-Mitgliedstaaten |
| | Zu § 18f UStG |
| | 18f.1. Sicherheitsleistung |
| | Zu § 18g UStG |
| | 18g.1. Vorsteuer-Vergütungsverfahren in einem anderen Mitgliedstaat für im Inland ansässige Unternehmer |
| | Zu § 19 UStG |
| | 19.1. Nichterhebung der Steuer |
| | Zu § 19 UStG |
| | Zu § 19 UStG |
| | 19.2. Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG |
| | 19.3. Gesamtumsatz |
| | 19.4. Verhältnis des § 19 zu § 24 UStG |
| | 19.5. Wechsel der Besteuerungsform |
| | Zu § 20 UStG |
| | 20.1. Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten |
| | Zu § 20 UStG |
| | Zu § 22 UStG (§§ 63 bis 68 UStDV) |
| | 22.1. Ordnungsgrundsätze |
| | 22.2. Umfang der Aufzeichnungspflichten |
| | 22.3. Aufzeichnungspflichten bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen und innergemeinschaftlichen Erwerben |
| | 22.4. Aufzeichnungen bei Aufteilung der Vorsteuern |
| | 22.5. Erleichterungen der Aufzeichnungspflichten |
| | 22.6. Erleichterungen für die Trennung der Bemessungsgrundlagen |
| | Zu § 23 UStG (§§ 69, 70 UStDV, Anlage der UStDV) |
| | 23.1. Anwendung der Durchschnittssätze |
| | 23.2. Berufs- und Gewerbezweige |
| | 23.3. Umfang der Durchschnittssätze |
| | 23.4. Verfahren |
| | Zu § 24 UStG (§ 71 UStDV) |
| | 24.1. Umsätze im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs |
| | 24.2. Erzeugnisse im Sinne des § 24 Abs. 1 Satz 1 UStG |
| | 24.3. Sonstige Leistungen |
| | 24.4. Steuerfreie Umsätze im Sinne des § 4 Nr. 8 ff. UStG im Rahmen eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs |
| | 24.5. Ausfuhrlieferungen und Umsätze im Ausland bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben |
| | 24.6. Vereinfachungsregelung für bestimmte Umsätze von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben |
| | 24.7. Zusammentreffen der Durchschnittssatzbesteuerung mit anderen Besteuerungsformen |
| | 24.8. Verzicht auf die Durchschnittssatzbesteuerung |
| | 24.9. Ausstellung von Rechnungen bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben |
| | Zu § 25 UStG (§ 72 UStDV) |
| | 25.1. Besteuerung von Reiseleistungen |
| | Zu § 25 UStG (§ 72 UStDV) |
| | 25.2. Steuerfreiheit von Reiseleistungen |
| | 25.3. Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen |
| | 25.4. Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen |
| | 25.5. Aufzeichnungspflichten bei Reiseleistungen |
| | Zu § 25a UStG |
| | 25a.1. Differenzbesteuerung |
| | Zu § 25a UStG |
| | Zu § 25a UStG |
| | Zu § 25b UStG |
| | 25b.1. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte |
| | Zu § 25c UStG |
| | 25c.1. Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold |
| | Zu § 25c UStG |
| | Zu § 25d UStG |
| | 25d.1. Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer |
| | Zu § 25d UStG |
| | Zu § 26 Abs. 3 UStG |
| | 26.1. Luftverkehrsunternehmer |
| | 26.2. Grenzüberschreitende Beförderungen im Luftverkehr |
| | 26.3. Beförderung über Teilstrecken durch verschiedene Luftfrachtführer |
| | 26.4. Gegenseitigkeit |
| | 26.5. Zuständigkeit |
| | Zu § 27 UStG |
| | 27.1. Übergangsvorschriften |
| | Zu § 27 UStG |
| | Zu § 27a UStG |
| | 27a.1. Antrag auf Erteilung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer |
| | Zu § 27a UStG |
| | Zu § 27b UStG |
| | 27b.1. Umsatzsteuer-Nachschau |
| | Zu § 29 UStG |
| | 29.1. Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche für umsatzsteuerliche Mehr- und Minderbelastungen |
| | 29.2. Anwendungszeitraum |